세금 기초 — 근로소득과 금융소득

1.이 강의를 읽기 전에

이 강의는 세금이 매겨지는 일반 원리를 먼저 설명하고, 그다음 한국의 제도를 2026년 기준으로 개요만 소개합니다. 개인의 상황에 맞춘 세무 상담이 아니며, 세법은 해마다 바뀔 수 있습니다. 실제 신고나 판단을 할 때는 국세청 홈택스의 안내와 공식 자료로 반드시 확인하세요.

세금의 뼈대는 단순합니다. '어디에 세금을 매기는가(과세표준)', '몇 퍼센트를 매기는가(세율)', '얼마를 깎아 주는가(공제)', '언제 내는가(원천징수와 정산)'의 네 가지만 잡으면 됩니다. 수학 2강에서 익힌 퍼센트 계산과 '기준량이 무엇인가'를 묻는 습관이 여기서 그대로 쓰입니다.

2.기본 개념 — 과세표준, 공제, 원천징수

총소득은 한 해 동안 번 돈 전체입니다. 그런데 세금은 총소득 전체가 아니라, 법이 정한 여러 공제를 뺀 뒤 남은 금액에 매깁니다. 이 '세금을 매기는 기준 금액'을 과세표준이라고 합니다. 같은 연봉이라도 공제가 다르면 세금이 달라집니다.

공제에는 두 종류가 있습니다. 소득공제는 과세표준을 줄여 주는 것이고, 세액공제는 계산이 끝난 세금에서 직접 빼 주는 것입니다. 예시로 같은 100만 원이라도 소득공제라면 과세표준이 100만 원 줄어 '100만 원 × 그 사람의 세율'만큼 세금이 줄고, 세액공제라면 세금 자체가 100만 원 줄어듭니다.

세금을 내는 시점도 두 단계로 나뉩니다. 원천징수는 소득을 주는 쪽이 미리 세금을 떼어 대신 내는 방식입니다. 그리고 한 해가 끝나면 실제로 내야 할 세금을 정확히 계산해 미리 낸 세금과 비교하는 정산을 합니다. 더 냈으면 돌려받고, 덜 냈으면 더 냅니다.

3.누진세율 — 구간마다 세율이 다르다

많은 나라의 소득세는 소득이 많을수록 높은 세율을 적용하는 누진세 구조입니다. 중요한 점은 높은 세율이 소득 전체가 아니라 그 구간을 넘는 부분에만 적용된다는 것입니다. 계단을 오르듯 구간마다 그 구간의 세율이 붙습니다.

한국의 경우(2026년 기준, 2023년 귀속분부터 적용) 종합소득세 기본세율은 아래 표와 같습니다. 누진공제는 '과세표준 전체 × 그 구간 세율'로 한 번에 계산했을 때 아래 구간에서 더 매겨진 부분을 빼 주는 금액이라, 구간별로 나눠 계산한 결과와 정확히 같아집니다. 여기에 소득세의 10%만큼 지방소득세가 따로 붙습니다. 세율은 바뀔 수 있으니 국세청 공식 안내로 확인하세요.

4.한계세율과 평균세율 — '구간이 오르면 손해' 오해 풀기

한계세율은 소득이 1원 더 늘 때 그 1원에 붙는 세율, 즉 가장 위 구간의 세율입니다. 평균세율은 낸 세금을 소득으로 나눈 값입니다. 누진세에서는 한계세율이 언제나 평균세율보다 같거나 높습니다. 앞 예제의 사람은 한계세율 24%, 평균세율 14.4%였습니다.

'연봉이 올라 세율 구간이 바뀌면 오히려 손에 쥐는 돈이 줄어든다'는 말을 종종 듣습니다. 구간을 넘은 부분에만 높은 세율이 붙으므로, 소득세만 놓고 보면 이 말은 틀립니다. 늘어난 소득 중 일부가 세금으로 나갈 뿐, 늘어난 소득보다 세금이 더 늘지는 않습니다. 한계세율이 100%보다 낮은 한 세후 소득도 늘어납니다.

5.한국의 근로소득 — 원천징수와 연말정산

한국의 경우(2026년 기준) 직장인의 근로소득세는 매달 간이세액표에 따라 월급에서 원천징수됩니다. 이것은 어림값이라 다음 해 초(보통 2월 급여) 연말정산에서 한 해 세금을 확정해 더 낸 만큼 돌려받거나 덜 낸 만큼 더 냅니다. 연말정산에서 '돌려받았다'는 것은 공돈이 생긴 것이 아니라 미리 많이 낸 세금을 되찾은 것입니다.

또 월급에서는 국민연금·건강보험 등 4대 보험료도 함께 빠집니다. 세금은 아니지만 실수령액을 줄이는 항목입니다. 2026년 기준 근로자 부담분은 국민연금 4.75%, 건강보험 3.595%입니다. 금액과 요율은 바뀔 수 있으니 공식 안내로 확인하세요.

• 1단계 총급여 − 근로소득공제 = 근로소득금액
• 2단계 근로소득금액 − 소득공제(인적공제 등) = 과세표준
• 3단계 과세표준 × 세율 = 산출세액
• 4단계 산출세액 − 세액공제·감면 = 결정세액(여기에 지방소득세 10%가 따로)

6.한국의 금융소득과 주식 관련 세금

한국의 경우(2026년 기준) 예금 이자와 배당 같은 금융소득은 받을 때 15.4%(소득세 14% + 지방소득세 1.4%)가 원천징수됩니다. 2강에서 본 '세후 이자 = 이자 × (1 − 세율)'에 이 세율을 넣으면 됩니다. 다만 이자와 배당을 합친 금융소득이 한 해 2,000만 원을 넘으면, 넘는 부분은 다른 종합소득과 합산해 누진세율로 과세합니다. 이것을 금융소득종합과세라고 합니다. 예시로 한 해 금융소득이 2,500만 원이라면 넘는 500만 원이 합산 대상입니다.

주식 관련 세금은 국내와 해외가 다릅니다. 국내 상장주식은 일반 투자자의 매매차익에 양도소득세가 없고(대주주 등 일정 요건이면 과세), 대신 팔 때 매도금액에 증권거래세 0.20%(코스피 상장주식은 거래세 0.05% + 농어촌특별세 0.15%)가 붙습니다(2025년에는 0.15%). 해외 주식은 한 해 동안의 이익과 손실을 합친 뒤 기본공제 250만 원을 빼고 22%(지방소득세 포함)를 매기며, 다음 해 5월에 스스로 신고합니다. 가상자산 소득 과세는 시행이 여러 번 미뤄졌고 현재 2027년 시행 예정으로 알려져 있지만 바뀔 수 있습니다.